bAV für Geschäftsführer: Status und Zusage sorgfältig prüfen

Warum ist eine pauschale bAV-Logik für Geschäftsführer riskant?

Warum beginnt die Suche nach einer passenden betrieblichen Altersversorgung (bAV) für Geschäftsführer nicht bei einem einzelnen Tarif oder Produkt? Bei Geschäftsführern entscheidet der konkrete Status darüber, welche arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Maßstäbe greifen. Eine pauschale Anwendung der Arbeitnehmerlogik ist hier riskant und kann zu Problemen führen. Stattdessen stehen die betrieblichen Ziele, die spezifische Zusage und ein belastbarer Ablauf im Mittelpunkt, der auch nach der Einführung funktioniert und Bestand hat.

Wie definiert man die Ausgangslage präzise? Es ist entscheidend, den Anlass klar zu benennen: Soll eine neue Versorgung eingeführt, ein bestehendes Modell überprüft oder ein spezifischer Einzelfall geklärt werden? Diese drei Szenarien erfordern unterschiedliche Herangehensweisen, eine angepasste Dokumentation und führen zu jeweils anderen nächsten Schritten. Wer diese grundlegenden Ausgangspunkte vermischt, vergleicht leicht Angebote, die nicht dieselbe betriebliche Aufgabe lösen. Eine zielführende Lösung für die bAV von Geschäftsführern entsteht nur, wenn das Unternehmen seinen Anlass und die damit verbundenen Erwartungen klar beschreibt. Dies bildet die notwendige Basis für eine belastbare Gestaltung.

Wie trennt man rechtlichen Rahmen und betriebliche Gestaltung präzise?

Welchen rechtlichen Rahmen gilt es für die bAV zu beachten? Das Betriebsrentengesetz (BetrAVG) bildet den zentralen arbeitsrechtlichen Rahmen für die betriebliche Altersversorgung in Deutschland. Darüber hinaus können jedoch eine Vielzahl weiterer Rechtsgebiete und Regelwerke von Bedeutung sein. Dazu zählen das Steuerrecht, das Sozialversicherungsrecht, gegebenenfalls Tarifverträge, Betriebsvereinbarungen, die allgemeinen Versicherungsbedingungen der gewählten Durchführungswege sowie die konkrete, individuell erteilte Versorgungszusage. Eine isolierte Betrachtung von nur einer dieser Ebenen führt selten zu einer umfassenden Beantwortung aller relevanten Fragen.

Wie unterscheidet man gesetzliche Vorgaben von Gestaltungsoptionen? Besonders wichtig ist die klare Trennung zwischen den gesetzlichen Vorgaben, die einzuhalten sind, und den Gestaltungsmöglichkeiten, die der Arbeitgeber freiwillig oder auf kollektiver Basis wählt. Für das betroffene Unternehmen bedeutet dies, zunächst den Geltungsbereich sorgfältig zu prüfen. Gehört die zu versorgende Person überhaupt zum erfassten Beschäftigtenkreis? Existiert bereits ein Tarifvertrag, der die bAV tangiert, oder gibt es ältere Zusagen, die berücksichtigt werden müssen? Welches maßgebliche Datum ist für die Beurteilung der Rechtslage relevant? Erst nachdem diese grundlegenden Fragen geklärt sind, lohnt sich eine detaillierte Prüfung der konkreten Ausgestaltung. Aktuelle Grenzwerte und rechtliche Rahmenbedingungen sind stets aus amtlichen Quellen zum jeweiligen Abrechnungs- oder Leistungsjahr zu entnehmen und nicht aus veralteten Angebotsunterlagen fortzuschreiben. Maßgeblich sind Zusage, Vertrag, Status, Stichtag und aktuelle amtliche Prüfung.

Wie erfasst man die Ausgangslage im Unternehmen präzise?

Welche grundlegenden Unternehmensdaten sind zu notieren? Eine sorgfältige Bestandsaufnahme zu Beginn des Prozesses hilft, wichtige Annahmen oder Informationen nicht als mündliche Absprachen oder ungesicherte Erinnerungen im Raum stehen zu lassen. Notieren Sie zunächst grundlegende Unternehmensdaten wie die aktuelle Beschäftigtenzahl, alle bereits bestehenden Versorgungsmodelle, die jeweiligen Finanzierungsarten sowie die intern zuständigen Personen und die verwendeten Systeme für die Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Welche zusätzlichen Informationen sind für Geschäftsführer-bAV relevant? Ergänzen Sie diese Informationen um Details, ob ein Betriebsrat existiert, welche tariflichen Bindungen gegebenenfalls bestehen und ob es innerhalb des Unternehmens unterschiedliche Beschäftigtengruppen mit spezifischen bAV-Ansprüchen gibt. Für die konkrete Thematik der bAV von Geschäftsführern sind zusätzlich der Anstellungsvertrag des Geschäftsführers, die bestehenden Beteiligungsverhältnisse am Unternehmen sowie relevante Gesellschafterbeschlüsse von großer Bedeutung.

Wie geht man mit dem vorhandenen bAV-Bestand um? Der vorhandene bAV-Bestand darf nicht vorschnell als eine homogene Einheit behandelt werden. Ältere Versorgungszusagen können andere Regeln und Bedingungen enthalten als neuere Vereinbarungen. Arbeitgeberfinanzierte Beiträge sind klar von jenen Leistungen zu unterscheiden, die im Rahmen einer Entgeltumwandlung durch die Beschäftigten selbst finanziert werden. Auch ruhende Verträge, bereits ausgeschiedene Beschäftigte oder laufende Leistungsfälle gehören in eine gesonderte Liste, um den Überblick zu wahren. Diese strukturierte Erfassung der Ausgangslage ist wertvoller als eine voreilige Produktauswahl, da sie den tatsächlichen Umfang und die Komplexität der anstehenden Aufgabe transparent macht.

Welche Bedeutung hat der Organstatus für die bAV eines Geschäftsführers?

Warum ist der Organstatus ein fundamentaler Prüfstein? Der Organstatus eines Geschäftsführers entscheidet in vielen Fällen darüber, welche arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Aussagen überhaupt getroffen werden können. Ein GmbH-Geschäftsführer ist rechtlich Organ der Gesellschaft. Ob er zusätzlich als Arbeitnehmer im sozialversicherungsrechtlichen oder gar im engen arbeitsrechtlichen Sinne gilt, hängt von den Umständen des Einzelfalls ab.

Wie legt man den Status belastbar fest? Legen Sie für die Beurteilung dieses Status eine überprüfbare und dokumentierte Grundlage fest: Dies kann eine spezifische Vertragsstelle im Anstellungsvertrag sein, eine entsprechende Abrechnung, ein Gesellschafterbeschluss oder eine amtliche Regelung. Mündliche Erinnerungen oder informelle Absprachen dienen lediglich als erster Hinweis, stellen jedoch keinen belastbaren Nachweis für den Organstatus oder den sozialversicherungsrechtlichen Status dar. Sollten notwendige Unterlagen fehlen, ist diese Lücke klar zu benennen und nicht durch eine pauschale Annahme zu ersetzen.

Welche Informationen sind bei Angeboten zum Organstatus zu fordern? Fordern Sie bei der Einholung von Angeboten ausdrücklich ein, wie der Organstatus des Geschäftsführers in der Konzeption der bAV berücksichtigt wurde. Die Antwort sollte nicht nur ein Ergebnis nennen, sondern den Weg dorthin detailliert erklären. Welche spezifischen Daten und Fakten wurden zur Beurteilung herangezogen? Wer ist für die Prüfung eventueller Abweichungen zuständig? Wann und in welchen Intervallen wird der Status oder die zugrundeliegende Bewertung erneut kontrolliert? Eine derart transparente Darstellung ermöglicht es auch einer später zuständigen Person, die einmal getroffene Entscheidung und ihre Grundlagen ohne zusätzliches Vorwissen vollständig nachzuvollziehen und die Versorgung dauerhaft korrekt zu administrieren.

Wie beeinflusst die Sozialversicherungspflicht die bAV-Optionen?

Wie grenzt man gesetzliche Regeln von betrieblichen Gestaltungsoptionen ab? Beim Thema Sozialversicherung lohnt eine klare Abgrenzung zwischen den gesetzlich feststehenden Regeln und den gewählten betrieblichen Gestaltungsoptionen. Schreiben Sie beide Teile getrennt auf und halten Sie die Unterscheidung klar fest. Dies verhindert, dass eine rein betriebliche Entscheidung fälschlicherweise als gesetzliche Pflicht erscheint oder eine tatsächlich bestehende Pflicht versehentlich als wählbar dargestellt wird. Für die betroffenen Geschäftsführer selbst sollte stets erkennbar sein, welche Folgen unmittelbar aus ihrer Versorgungsvereinbarung entstehen und welche Aussagen lediglich Modellrechnungen oder unverbindliche Prognosen sind.

Bei Gesellschafter-Geschäftsführern lässt sich der sozialversicherungsrechtliche und insolvenzschutzrechtliche Status nicht allein aus einer Beteiligungsquote ableiten. Stimmrechte, Sperrminorität, Vertragslage und tatsächliche Rechtsmacht werden im konkreten Status geprüft.

Wie vergleicht man unterschiedliche bAV-Varianten aussagekräftig? Vergleichen Sie unterschiedliche bAV-Varianten ausschließlich mit identischen Annahmen. Ein gleicher Beitrag, ein identischer Beginn der Versorgung, eine festgelegte Laufzeit und dieselbe Leistungsform sind die Mindestvoraussetzungen für eine aussagekräftige Gegenüberstellung. Weichen einzelne Annahmen voneinander ab, muss diese Abweichung direkt neben dem jeweiligen Ergebnis klar benannt werden. Ein optisch hoher Prognosewert ist sonst nicht zwingend besser, sondern lediglich anders berechnet und damit nicht direkt vergleichbar.

Wie prägen Beteiligungsverhältnisse die bAV-Entscheidung?

Welchen Einfluss haben Beteiligungsverhältnisse auf die Einordnung des Geschäftsführers? Die Beteiligungsverhältnisse eines Geschäftsführers am Unternehmen sind ein entscheidender Faktor, der die arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtliche Einordnung maßgeblich beeinflusst. Insbesondere bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer ist die Höhe der Kapitalbeteiligung und der damit verbundene Einfluss auf die Gesellschaft von größter Bedeutung. Ein Geschäftsführer, der mehr als die Hälfte des Stammkapitals hält oder aufgrund anderer Vereinbarungen eine umfassende Weisungsfreiheit besitzt, wird in der Regel nicht als abhängig beschäftigt im sozialversicherungsrechtlichen Sinne angesehen. Dies hat zur Folge, dass für ihn bestimmte Regelungen des BetrAVG, die auf das Arbeitnehmerverhältnis zugeschnitten sind, nur eingeschränkt oder gar nicht anwendbar sind. Maßgeblich sind Zusage, Vertrag, Status, Stichtag und aktuelle amtliche Prüfung.

Welche steuerlichen Risiken bergen Kapitalbeteiligungen? Die Kapitalbeteiligung kann auch steuerliche Risiken bergen. Werden einem Gesellschafter-Geschäftsführer Leistungen zugesagt, die einem fremden Dritten unter gleichen Bedingungen nicht gewährt würden, besteht die Gefahr einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA). Dies gilt insbesondere, wenn die Versorgungszusage nicht den Grundsätzen der Angemessenheit entspricht oder nicht ordnungsgemäß vereinbart wurde. Eine vGA hätte weitreichende steuerliche Konsequenzen für das Unternehmen und den Geschäftsführer.

Wie sichert man die Versorgungszusage bei Gesellschafter-Geschäftsführern ab? Aus diesem Grund ist es wichtig, die Versorgungszusage für einen Gesellschafter-Geschäftsführer im Rahmen eines Gesellschafterbeschlusses zu fassen. Dieser Beschluss sollte klar dokumentieren, auf welcher Grundlage die bAV zugesagt wird und welche Bedingungen daran geknüpft sind. Dies schafft Transparenz und Sicherheit. Die genaue Abgrenzung zwischen einem Gesellschafter-Geschäftsführer und einem “echten” Arbeitnehmer-Geschäftsführer, der keine wesentliche Beteiligung hält, ist komplex und sollte stets im Einzelfall geprüft werden, um Fehlinterpretationen und daraus resultierende Probleme zu vermeiden.

Was bedeutet Angemessenheit bei Geschäftsführer-Zusagen?

Warum ist der Grundsatz der Angemessenheit wichtig? Der Grundsatz der Angemessenheit ist bei der bAV von Geschäftsführern, insbesondere bei Gesellschafter-Geschäftsführern, von zentraler Bedeutung. Er dient primär der Vermeidung einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) und hat somit direkte steuerliche Relevanz. Eine Versorgungszusage gilt als angemessen, wenn sie auch einem fremden Dritten, also einem nicht-beteiligten Geschäftsführer, unter vergleichbaren Umständen gewährt worden wäre. Die Finanzverwaltung prüft diese Angemessenheit sehr genau.

Welche Kriterien werden für die Beurteilung der Angemessenheit herangezogen? Für die Beurteilung der Angemessenheit werden verschiedene Kriterien herangezogen:

• Höhe der Gesamtbezüge: Die gesamte Vergütung des Geschäftsführers, einschließlich der bAV, muss in einem angemessenen Verhältnis zur wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Unternehmens stehen.
• Branchenüblichkeit: Die Höhe und Art der bAV-Zusage sollte mit vergleichbaren Versorgungen in Unternehmen ähnlicher Größe und Branche übereinstimmen.
• Lebensalter und Dienstzeit: Eine hohe Versorgungszusage bei geringer Dienstzeit oder hohem Eintrittsalter kann ein Indiz für Unangemessenheit sein.
• Verhältnis zur Versorgungszusage für andere Mitarbeiter: Die bAV für den Geschäftsführer sollte nicht stark von der Versorgung der übrigen Belegschaft abweichen, es sei denn, dies ist durch besondere Umstände (z.B. hohe Verantwortung, spezifische Qualifikation) gerechtfertigt.
• Finanzkraft des Unternehmens: Die bAV muss für das Unternehmen wirtschaftlich tragbar sein und darf dessen Fortbestand nicht gefährden.

Welche Folgen hat eine mangelnde Angemessenheit? Eine mangelnde Angemessenheit kann dazu führen, dass die bAV-Aufwendungen des Unternehmens steuerlich nicht als Betriebsausgabe anerkannt werden. Stattdessen werden sie als vGA behandelt, was zu einer Nachversteuerung beim Unternehmen und beim Gesellschafter-Geschäftsführer führt. Eine umfassende Dokumentation der Gründe für die Höhe und Ausgestaltung der bAV ist daher wichtig. Diese Dokumentation sollte die vorgenannten Kriterien berücksichtigen und die Angemessenheit der Zusage nachvollziehbar begründen. Maßgeblich sind Zusage, Vertrag, Status, Stichtag und aktuelle amtliche Prüfung.

Wie wird der Insolvenzschutz für Geschäftsführer-Zusagen gewährleistet?

Wie funktioniert der gesetzliche Insolvenzschutz für Arbeitnehmer? Der Schutz der betrieblichen Altersversorgung im Falle einer Unternehmensinsolvenz ist ein wesentlicher Aspekt der bAV-Gestaltung und gesetzlich im BetrAVG verankert. Für Arbeitnehmerversorgungen wird dieser Schutz in der Regel durch den Pensions-Sicherungs-Verein VVaG (PSVaG) gewährleistet, der im Falle einer Unternehmensinsolvenz für die zugesagten Leistungen einsteht.

Bei Gesellschafter-Geschäftsführern lässt sich der sozialversicherungsrechtliche und insolvenzschutzrechtliche Status nicht allein aus einer Beteiligungsquote ableiten. Stimmrechte, Sperrminorität, Vertragslage und tatsächliche Rechtsmacht werden im konkreten Status geprüft.

Welche Vorkehrungen sind für nicht-versicherte Zusagen zu treffen? Für nicht-versicherte Zusagen müssen andere Vorkehrungen getroffen werden, um einen Schutz der bAV zu erreichen. Dies kann beispielsweise durch die Auslagerung von Vermögenswerten oder die Wahl bestimmter Durchführungswege geschehen. Die Gestaltung des Insolvenzschutzes ist eng mit der Wahl des Durchführungswegs verbunden. Eine ausführliche Betrachtung der Direktzusage verdeutlicht die damit verbundenen Anforderungen, insbesondere hinsichtlich der Bildung von Pensionsrückstellungen und der damit einhergehenden Bilanzierung. Auch die Unterstützungskasse bietet spezifische Möglichkeiten zur Gestaltung des Insolvenzschutzes, wobei auch hier die genaue Ausgestaltung entscheidend ist. Die genaue Prüfung des individuellen Falls und der Beteiligungsverhältnisse ist wichtig, um eine fundierte Entscheidung über den passenden Insolvenzschutz treffen zu können.

Welche Durchführungswege sind für Geschäftsführer besonders relevant?

Warum ist die Wahl des Durchführungswegs entscheidend? Die Wahl des passenden Durchführungswegs ist für die bAV von Geschäftsführern von entscheidender Bedeutung, da sie direkte Auswirkungen auf Bilanzierung, Steuerrecht, Insolvenzschutz und Verwaltung hat. Nicht jeder Durchführungsweg ist für jeden Geschäftsführertyp gleichermaßen geeignet oder sinnvoll.

Welche gängigen Durchführungswege gibt es? Die gängigsten Durchführungswege sind:

• Direktzusage (Pensionszusage): Dies ist eine klassische Form der bAV für Geschäftsführer. Das Unternehmen erteilt die Versorgungszusage direkt und bildet dafür Pensionsrückstellungen in der Bilanz. Diese Rückstellungen mindern den Gewinn und damit die Steuerlast des Unternehmens. Die Direktzusage bietet Flexibilität in der Gestaltung der Leistungszusagen. Allerdings ist der Insolvenzschutz für Gesellschafter-Geschäftsführer mit maßgeblichem Einfluss eingeschränkt. Hier erfahren Sie mehr über die Direktzusage.

• Unterstützungskasse: Bei diesem Durchführungsweg leistet das Unternehmen Zuwendungen an eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung. Steuerliche Behandlung, Bilanzwirkung und Insolvenzschutz hängen von Ausgestaltung, Status und Einzelfall ab. Für Gesellschafter-Geschäftsführer ist deshalb vor einer Entscheidung eine abgestimmte steuerliche und rechtliche Prüfung nötig. Details zur Unterstützungskasse finden Sie in unserem Ratgeber.

• Pensionsfonds: Pensionsfonds sind rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtungen und unterliegen der Aufsicht. Kapitalanlage, Leistungszusage, Kosten und Risiken müssen zusammen betrachtet werden. Steuerliche Behandlung und möglicher Insolvenzschutz sind status- und fallabhängig; aus der Organstellung allein lässt sich keine belastbare Aussage ableiten.

• Direktversicherung: Hierbei schließt das Unternehmen eine Versicherung auf das Leben des Geschäftsführers ab und ist regelmäßig Versicherungsnehmer. Steuerliche Förderung, Bilanzwirkung und Schutzmechanismen hängen von Vertrag, Zusage und sozialversicherungsrechtlichem Status ab. Gerade bei beherrschendem Einfluss ist eine pauschale Übertragung der Regeln für Arbeitnehmer nicht belastbar.

Wie trifft man eine fundierte Entscheidung? Jeder Durchführungsweg hat spezifische Vor- und Nachteile in Bezug auf Bilanzierung, Steuerlast, Liquidität, Flexibilität und Insolvenzschutz. Eine fundierte Entscheidung erfordert eine detaillierte Analyse der individuellen Unternehmenssituation und der Ziele der bAV.

Welche steuerlichen Besonderheiten gibt es bei der bAV von Geschäftsführern?

Wie ist die steuerliche Behandlung der bAV von Geschäftsführern zu betrachten? Die steuerliche Behandlung der bAV von Geschäftsführern ist vielschichtig und erfordert eine präzise Kenntnis der aktuellen Rechtslage zum Stand 30. August 2026. Es sind dabei stets die Auswirkungen auf Unternehmensebene und auf Ebene des Geschäftsführers getrennt voneinander zu betrachten. Maßgeblich sind Zusage, Vertrag, Status, Stichtag und aktuelle amtliche Prüfung.

Welche steuerlichen Aspekte sind auf Unternehmensebene relevant?

• Betriebsausgabenabzug: Grundsätzlich sind Aufwendungen des Unternehmens für die bAV des Geschäftsführers als Betriebsausgaben abzugsfähig. Dies mindert den zu versteuernden Gewinn des Unternehmens. Bei Direktzusagen sind dies die Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen. Bei anderen Durchführungswegen wie der Unterstützungskasse oder dem Pensionsfonds sind es die Beiträge, die an die externen Versorgungsträger gezahlt werden.
• Pensionsrückstellungen: Bei der Direktzusage muss das Unternehmen in seiner Handelsbilanz Pensionsrückstellungen bilden. Diese Rückstellungen sind nach versicherungsmathematischen Grundsätzen zu berechnen und unterliegen spezifischen Bewertungsregeln nach HGB und Steuerrecht (z.B. Lohnsteuer-Hinweise des BMF). Die Bildung der Rückstellungen entlastet die Bilanz und wirkt sich auf die Unternehmensliquidität aus.
• Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA): Wie bereits erwähnt, ist das Risiko einer vGA bei Gesellschafter-Geschäftsführern besonders hoch. Wird eine bAV als unangemessen eingestuft, sind die entsprechenden Aufwendungen steuerlich nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig und werden als vGA behandelt. Dies führt zu einer Erhöhung des zu versteuernden Gewinns des Unternehmens und einer Besteuerung beim Geschäftsführer.

Welche steuerlichen Aspekte betreffen den Geschäftsführer?

• Beitragsphase: Im Gegensatz zur direkten Gehaltszahlung sind Beiträge des Arbeitgebers zur bAV in der Regel während der Ansparphase für den Geschäftsführer steuerfrei, sofern bestimmte gesetzliche Voraussetzungen und Fördergrenzen eingehalten werden (z.B. bei der Entgeltumwandlung oder bestimmten Beiträgen zu Pensionskassen, Pensionsfonds und Direktversicherungen).
• Leistungsphase: Die späteren Leistungen aus der bAV (z.B. Altersrente, Kapitalzahlung) unterliegen der nachgelagerten Besteuerung. Das bedeutet, dass sie im Ruhestand, in der Regel zu einem dann oft niedrigeren persönlichen Steuersatz, versteuert werden müssen. Die genaue Besteuerung hängt vom Durchführungsweg und der Art der Leistung ab.
• Lohnsteuer-Hinweise 2026: Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht jährlich Lohnsteuer-Hinweise, die wichtige Details zur steuerlichen Behandlung der Altersversorgung enthalten. Diese sind für die korrekte Umsetzung der bAV von Geschäftsführern von großer Bedeutung und müssen stets aktuell berücksichtigt werden. Die Finanzverwaltung prüft die Einhaltung dieser Vorgaben sehr genau.

Warum ist eine sorgfältige Planung wichtig? Die steuerliche Gestaltung einer bAV für Geschäftsführer erfordert aufgrund der Komplexität und der potenziellen Risiken eine sorgfältige Planung und regelmäßige Überprüfung, um unerwünschte steuerliche Konsequenzen zu vermeiden und die angestrebten Vorteile zu sichern.

Welche arbeitsrechtlichen Grundlagen und Grenzen gelten für die Geschäftsführer-bAV?

Welches zentrale Regelwerk ist für die bAV relevant? Das Betriebsrentengesetz (BetrAVG) ist das zentrale arbeitsrechtliche Regelwerk für die betriebliche Altersversorgung in Deutschland. Es gewährt Arbeitnehmern einen Anspruch auf Entgeltumwandlung und regelt die Unverfallbarkeit, Portabilität und den Insolvenzschutz von bAV-Ansprüchen. Für Geschäftsführer ist jedoch entscheidend, ob sie arbeitsrechtlich überhaupt als Arbeitnehmer im Sinne des BetrAVG gelten.

Wann ist das BetrAVG anwendbar?

• Geschäftsführer ohne maßgeblichen Einfluss: Beteiligung, Stimmrechte und tatsächliche Einflussmöglichkeiten sind gemeinsam zu prüfen. Erst die Statusbewertung zeigt, welche Vorschriften des BetrAVG und welche Sicherungsmechanismen im konkreten Fall greifen können.
• Gesellschafter-Geschäftsführer mit maßgeblichem Einfluss: Hier kann die Einordnung von der eines Arbeitnehmers abweichen. Ansprüche, Insolvenzschutz und steuerliche Anerkennung lassen sich deshalb nicht allein aus der Bezeichnung „Geschäftsführer“ ableiten. Maßgeblich sind Zusage, Vertrag, Beteiligung, Stimmrechte, tatsächlicher Einfluss, Stichtag und aktuelle amtliche Prüfung.

Wie werden bAV-Zusagen für Geschäftsführer geregelt? Die konkrete bAV-Zusage für einen Geschäftsführer ist primär im Anstellungsvertrag zu regeln. Dieser Vertrag sollte alle wesentlichen Bedingungen der Versorgung klar definieren, wie z.B. die Art der Leistung (Altersrente, Invaliditätsleistung, Hinterbliebenenversorgung), die Höhe der Leistungen, die Finanzierungsart und die Bedingungen für die Fälligkeit. Bei Gesellschafter-Geschäftsführern ist es zudem wichtig, die bAV-Zusage durch einen Gesellschafterbeschluss zu legitimieren, um das Risiko einer vGA zu minimieren.

Was bedeutet Unverfallbarkeit und Portabilität für Geschäftsführer? Die Unverfallbarkeit von bAV-Ansprüchen regelt, wann ein Arbeitnehmer seine bAV-Anwartschaften auch bei einem Ausscheiden aus dem Unternehmen behält. Die Portabilität ermöglicht die Mitnahme dieser Anwartschaften zu einem neuen Arbeitgeber. Für Geschäftsführer, die nicht als Arbeitnehmer im Sinne des BetrAVG gelten, sind diese Rechte nicht gesetzlich garantiert und müssen gegebenenfalls individuell im Anstellungsvertrag vereinbart werden. Eine solche vertragliche Regelung sollte präzise formuliert sein.

Warum ist die arbeitsrechtliche Einordnung so wichtig? Die arbeitsrechtliche Einordnung des Geschäftsführers ist somit der erste und wichtigste Schritt für die korrekte Ausgestaltung seiner bAV. Sie bestimmt den Rahmen, innerhalb dessen die betriebliche Altersversorgung rechtskonform und vorteilhaft gestaltet werden kann.

Entscheidung und Anfrage auf einen belastbaren Stand bringen

Für eine Versorgung für Geschäftsführer belastbar gestalten benötigen Sie keine vorschnelle Produktempfehlung, sondern einen klaren Arbeitsauftrag. Halten Sie fest, welche Zusage oder betriebliche Regel bereits besteht, welche Beschäftigtengruppe betroffen ist und welche Entscheidung jetzt getroffen werden soll. Ergänzen Sie die vorhandenen Unterlagen, den gewünschten Zeitpunkt und die Punkte, die eine qualifizierte Stelle prüfen muss. So kann ein Angebot die tatsächliche Aufgabe abbilden und bleibt von einer individuellen Rechts-, Steuer-, Versicherungs- oder Anlageberatung getrennt.

Vertiefende Hinweise finden Sie in direktzusage und unterstuetzungskasse. Wenn Sie Unternehmensgröße, Ziel und Finanzierungswunsch bereits einordnen können, lässt sich der nächste Schritt strukturiert anstoßen: Anfrage starten.